Paragrafen

Inleiding
Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid van de gemeente. Met ingang van 2023 geeft het college van burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording af. De gemeenteraad heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening.

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet[1]. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre deze criteria zijn nageleefd.
Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders en met bepalingen in relevante wet- en regelgeving. De raadskaders zijn de begroting en gemeentelijke verordeningen.
Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad vastgestelde normenkader van relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording kent een grensbedrag. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De grens is daarmee vastgesteld op € 1.082.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Daarnaast geldt de Financiële Verordening en de aanvullende beleidsregel begrotingsrechtmatigheid 2023.

Bevindingen
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de gemeenteraad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college van burgemeester en wethouders ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Toelichting rechtmatigheidsverantwoording

Inleiding
In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen met betrekking tot de begrotingsonrechtmatigheden. In de financiële verordening heeft de gemeenteraad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden vanaf € 100.000 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Naast deze toelichting gaan wij hieronder in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.

De grondslag voor de verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Daarnaast geldt de Financiele Verordening en de aanvullende beleidsregel begrotingsrechtmatigheid 2023. Daarnaast geldt het door de gemeenteraad vastgesteld normenkader als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

De geconstateerde afwijkingen betreffen:                                   bedragen x € 1.000

Begrotingscriterium
Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand komen.

Onderstaand op de afwijkingen vanaf € 100.000. Hierbij is onderscheid gemaakt in fouten en onduidelijkheden. Ook is aangegeven wat het college doet om de fouten en onduidelijkheden in de toekomst te voorkomen.

De geconstateerde afwijkingen betreffen:                                   bedragen x € 1.000

Nadere informatie hierbij maakt onderdeel uit van de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening bij de desbetreffende thema’s.

Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Hiervoor zijn o.a. controles uitgevoerd op het gebied van Europees aanbesteden, leges burgerzaken en omgevingsvergunningen, personeelsadministratie, financiële administratie, verstrekte subsidies en toegekend leerlingenvervoer.

Er zijn geen bevindingen:                                         bedragen x € 1.000

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium
Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Binnen de onder het voorwaardencriterium genoemde controles is M&O meegenomen.

Er zijn geen bevindingen:                                         bedragen x € 1.000

[1] Deze criteria zijn essentieel voor het beoordelen van de rechtmatigheid van de financiële handelingen van de gemeente, maar worden dus niet altijd direct duidelijk in de standaard financiële documenten zoals de jaarrekening. Daarom licht het college van burgemeester en wethouders in een specifieke rechtmatigheidsverantwoording toe in hoeverre aan deze criteria is voldaan. Dit is een aanvulling op de jaarrekening, bedoeld om transparantie en verantwoording af te leggen over de rechtmatigheid van het financiële beheer.